SAT da a conocer criterios de programación de auditorías
El 20 de octubre de 2025, como parte de una estrategia de transparencia proactiva y piso parejo en el cobro de contribuciones, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) compartió un comunicado acerca de los criterios oficiales para la programación de auditorías que se aplicarán a partir del ejercicio 2026.
El objetivo de la medida es brindar mayor certidumbre jurídica a los contribuyentes y focalizar las revisiones hacia quienes presenten conductas fiscales de alto riesgo o reincidencia en incumplimientos.
Indicadores de riesgo
De acuerdo con el SAT, las auditorías se dirigirán únicamente a contribuyentes que sean identificados con patrones de riesgo fiscal, entre los cuales destacan:
Celebrar operaciones con factureras o empresas simuladas.
Presentar pérdidas fiscales recurrentes.
Simular o abusar de deducciones.
Obtener ingresos no declarados.
Abusar de estímulos fiscales.
Presentar inconsistencias entre importaciones y ventas.
Importar mercancías con precios por debajo del mercado o incumpliendo regulaciones.
No enterar retenciones de ISR o IVA.
Operar con paraísos fiscales.
Solicitar devoluciones improcedentes.
Pagar menos impuestos en proporción a su sector.
Criterios de selección y número de auditorías
El SAT precisó que, con base en la identificación de estas conductas, se dará prioridad a los contribuyentes con mayor calificación de riesgo.
Para el ejercicio 2026, se prevé auditar un 0.02% del padrón nacional, equivalente a 16,200 contribuyentes.
Enfoque de la autoridad
El SAT reafirmó su compromiso de mantener mecanismos de auditoría rigurosos, con estricto apego a la ley y con el propósito de combatir la evasión y la elusión fiscal, fortaleciendo la confianza en el sistema tributario mexicano.
Esta acción se enmarca en la política de cumplimiento colaborativo y de monitoreo preventivo, donde la autocorrección voluntaria y la consistencia documental serán elementos clave para evitar riesgos de revisión.
Recomendaciones AudiCo
Revisar el cumplimiento de obligaciones fiscales y de comercio exterior, especialmente en operaciones virtuales y con partes relacionadas.
Asegurar la consistencia entre declaraciones, CFDI, pedimentos y registros.
Implementar auditorías preventivas que permitan detectar riesgos de simulación, deducción improcedente o discrepancias en valores de importación/exportación.
Mantener evidencia documental que soporte materialidad, origen, valor y destino de operaciones.
Conclusión
El nuevo esquema de auditorías del SAT representa un modelo de fiscalización selectiva, donde los contribuyentes deberán fortalecer su cultura de cumplimiento y trazabilidad documental para minimizar riesgos y contingencias.
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